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非贸付汇

如何处理对外支付保险费的所得税，增值税，和支付税务备案

老师您好，我公司需要向境外企业支付一笔保险费，想了解一下所得税，增值税和支付备案的相关处理。
1. 所得税上我理解若需缴纳，应作为劳务收入按照所得税法第三条第二款处理，但《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》 这一文件及其附件未提及金融保险的事项。如何判断该保险服务是否入境，以及是否需要缴纳所得税。依据何文件缴纳所得税？
2. 是否需要按照保险服务6%代扣代缴增值税？
3. 支付备案如何处理？2013年40号文第一条提到　(一)境外机构或个人从境内获得的包括运输、......、保险服务......等服务贸易收入 应作对外支付税务备案。但第三条第三款“内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款”；第五款“保险项下保费、保险金等相关费用”又提到进出口贸易保险费，保险项下保费无需支付备案。如何理解第一条里保险服务和第三条的区别。为何该文件特别说明保险项下保费无需支付备案？
谢谢！
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铂略会员70600498 提问于 2020-04-27 08:32
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共1个回答

  • 问答板块小编 2020-04-27 11:46
    您好，您的问答与已答问题同题，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/26280

相关问答

  • 境外关联公司付汇。
    于老师 工商管理硕士

    个人认为，上述服务，属于发生于境内，应当依法代扣代缴增值税以及个人所得税。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。

    税务合规与筹划 非贸付汇
    1个回答2025-04-21 08:56
  • 老师，请问如下外汇管制问题，可以举例一下么？一般每个人的年度换汇额度为5w美金，怎么换汇到3000w的？
    宏老师 企业财务管理专家

    从字面看，您这就是一个简单的除法问题，总额3000万，每人5万，求人数。但是不符合国家外汇管理局的管制要求。建议您通过正规渠道，解决资金的出境问题。

    内控与合规 非贸付汇 老板财税
    1个回答2025-04-17 10:59
  • 境外香港公司付汇给我，代扣代缴税金我们中国公司承担，这部分承担的代扣代缴可以向中国税务申请退嘛？
    问答板块小编
    问答板块小编

     您好，


    中国企业在境外缴纳的所得税是可以抵免的


    参见
    https://www.sohu.com/a/334949954_99994945

    非贸付汇
    1个回答2025-04-16 17:30

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