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销售型公司，由于一些客户购买商品后不要发票，导致账面库存比实际库存数量大，如何处理比较妥当？ 可以直接报未票收入，然后下库吗？或者把没开票的商品清理出来，全部开成普票，然后做收入，入库？
匿名用户
提问于 2020-06-11 14:06
您好，首先账面上，即使客户购买商品后没有要求开发票，账面库存和实际库存也应该是一致的。账实必须相符。建议您先调查下账面和实际不符合的原因，再来处理账面问题。如果确定是因为未开票导致库存没有清理，可以调查清楚后一并清理，但您成本确认的对应期间和会收入确认期间不一致，如果金额过大，跨年可能还需要调整以前年度的报表。如果是盘亏，对应的进项是需要做转出的。
报税上，如果未开票部分没有交税，可以按未开票收入将税交掉。并且建议您维护一张未开票的明细，里面包含商品名称和客户信息，以说明未开票的原因是因为个人没有要求开发票。
将未开票的收入清理出来，开普票也是可以的。但需保管好相关发票。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
