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老师小规模纳税人也能享受这个政策吧，另外问一下企业是咨询服务为主，接一个项目是环保设备技术服务，能享受这个政策吗？
铂略会员60603775
提问于 2020-06-15 21:06
您好，这些都是企业所得税的税收优惠，只要缴纳企业所得税，都可以享受。问题中提到的环保设备技术服务，如果是打算享受三免三减半优惠政策，建议咨询当地税务机关，以便于更精确进行规划。如果是享受购买环保设备抵免应纳税额，只要符合环保设备目录规定就可以。
一、上述情形，不属于发票开具范围，不能开具发票。
事实上，只有发生销售行为，才能开具发票。如上所述，支付款项乃是“赔偿”性质，货物并未发生转移（销毁了），销售并未发生，因此不能开具发票。
二、无需进项税额转出。
上述情形，并非管理不善导致的非正常损失（被盗、丢失、霉烂变质），乃是一种商务行为，因而无需进项税额转出。
借：其他应收款
贷：原材料
借：银行存款
贷：其他应收款
以上属于个人理解，仅供参考；涉及税务处理，谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
发票开具应当据实，这是基本原则。发票管理办法规定，应当如实开具发票；实施细则也明确，开具发票应当内容真实。
如上所述，既然销售模具，自然应当开具“销售模具”发票。
至于“客户要求开发票合并到样品里才能回款”，那如果“客户要求喝一公斤白酒然后亲自开车去送货才能回款”，也要听他的吗？“回款”对应“发货”；至于如何开票，有税法规定，由不得他来“要求”。
关于这个问题，目前确实存在不同看法：
一、农业农村部发布的《国家畜禽遗传资源目录》明确将梅花鹿列为“特种畜禽”。据此，则应适用免税政策。
二、参考《国民经济行业分类》，牲畜饲养主要指牛、羊、马、驴、骡、骆驼等，并未列举梅花鹿，则若按“内陆养殖”项目，企业所得税减半征收。
因为观点不同，谨慎起见，建议直接与主管税务机关沟通、确认一下。
