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老师您好，请问今年外商投资企业会计决算报表中有个财务报告分析该如何写，对于经营成果和财务状况需要用到哪些财务指标来做数据分析？谢谢。
铂略用户60620329
提问于 2020-06-23 10:52
企业所得税法第十三条
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出
实施条例第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
您说的长期待摊费用按会计摊销金额填写账载金额列次，税收金额列次比较会计摊销期限是否低于最低3年，不低于的情况下，和会计账载金额一致就可以，否则按最低摊销三年计算金额填写税收金额列次，差额做调增。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但是需要注意的是，上述差旅费补贴须有标准，不得滥用；具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴，需要并入“工资薪金所得”，一并征收个人所得税。
其实，所谓“挂靠”，本身就不是一个标准的法律术语。如上所述，若对于上述款项挂于往来科目（预付账款）；然而，对于该款项，您公司既不可能收到货物，也不可能收回款项了。况且，基于会计方面“实质重于形式”原则，还是您公司据实确认固定资产，才能避免上述麻烦。个人观点，仅供参考。
