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税务
您好,贵司的行为属于销售自建的不动产,纳税义务发生在2017年,因此,应按2017年适用税率。销售额应为135万元,且可以适用简易计税方法。该转让行为不涉及土地增值税。
贵司收到母公司损失补偿款206万元,未发生增值税应税行为,无须申报缴纳增值税。
依据:
Ø 《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>》(国家税务总局公告2016年第14号)
第二条 纳税人转让其取得的不动产,适用本办法。
本办法所称取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用本办法。
第三条 一般纳税人转让其取得的不动产,按照以下规定缴纳增值税:
……
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。