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资产拨离
铂略会员70630303
提问于 2020-10-23 07:50
您好，因乙公司的房产证本来就在甲公司，是否将房产作为对甲公司的实物分红或减资处理，从而将房产变为甲公司的，甲公司再投资到丙公司。
毫无疑问，存在涉税风险。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
您好，
若境外合并导致原股东对深圳公司的间接持股终止，可能被中国税务机关视为股权转让，需就股权转让所得缴纳企业所得税（税率通常为10%）。
建议阅读国税函[2009]601号，判断该境外股东是否是一个持有境内股权的“导管”公司。
如并非导管公司，境外公司股东的股权变更，中国是没有征税权的。
601号文主要条款：
二、在判定“受益所有人”身份时，不能仅从技术层面或国内法的角度理解，还应该从税收协定的目的（即避免双重征税和防止偷漏税）出发，按照“实质重于形式”的原则，结合具体案例的实际情况进行分析和判定。一般来说，下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的认定：
（一）申请人有义务在规定时间（比如在收到所得的12个月）内将所得的全部或绝大部分（比如60%以上）支付或派发给第三国（地区）居民。
（二）除持有所得据以产生的财产或权利外，申请人没有或几乎没有其他经营活动。
（三）在申请人是公司等实体的情况下，申请人的资产、规模和人员配置较小（或少），与所得数额难以匹配。
（四）对于所得或所得据以产生的财产或权利，申请人没有或几乎没有控制权或处置权，也不承担或很少承担风险。
（五）缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或征税但实际税率极低。
（六）在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。
（七）在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。
针对不同性质的所得，通过对上述因素的综合分析，认为申请人不符合本通知第一条规定的，不应将申请人认定为“受益所有人”。
您所谓的备案是在哪里备案呢？如果是国资委的备案，不会有税务风险，但是如果没做工商变更，没有取得股权转让环节的完税证明，，转出方当期有所得税风险，转入方则没有股权的初始价值。且没有取得实质性股权
