- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
以前年度损益调整用结转本年利润吗。如不结转利润表和资产负债表勾稽关系不对称,如何调整,谢谢
根据《企业会计准则第14号-收入》 第九条 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》第二条 资产负债表日后事项,是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。财务报告批准报出日,是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。第四条 企业发生的资产负债表日后调整事项,应当调整资产负债表日的财务报表。”因此,如果企业发生资产负债表日后调整事项——销售退回,应当调整资产负债表日已编制的财务报表。实际操作是调表不调账,只调整报告年度的资产负债表和利润表。
会计处理:
借:以前年度损益调整
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积
贷:利润分配未——分配利润
同时应在所属年度财务报表中做如下调整:资产负债表中,存货调增,应交税费调减,盈余公积调减,未分配利润调减;利润表中,主营业务收入调减,主营业务成本调减,所得税费用调减。