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老师好,请问小规模农业公司,销售农产品玉米,有自产,有收购,这个能开免税票吗?企业所得税怎么填写?
您好,农业生产者销售自产的农产品免税。但对于上述单位和个人销售的外购的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。所以,您公司需要区分自产和收购产品,对于自产的可开具免税发票,但收购的不属于免税范围,不能开具免税发票。免税发票需要先去税局备案,在电子税务局或大厅,提供备案材料证明销售免税农产品, 从备案当月开始就可以开具免税农产品的发票。
所得税申报中107020表是免税农产品申报表。第1列期初余额:填写应纳税额减征项目上期期末余额,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额;第2列本期发生额:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额;第3列本期应抵减税额:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写;第4列本期实际抵减税额:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行。第5列期末余额:所列公式填写。一般纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以适用税率减去第4列免税销售额对应的进项税额;小规模纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以征收率。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受住房贷款利息扣除。
参考文件:个人所得税专项附加扣除200问第五十二条。
开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除,需留存的资料:
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4、从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);
5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6、“研发支出”辅助账及汇总表;
7、企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。
以上是研发费用加计扣除需要留存备查的资料,我理解这其中应该有的不是企业自己的文档,比如第三点的“经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同”这个您是否就没办法以电子文档的形式留存备查呢?我的理解不管是电子还是纸质资料,只要是真实的,能在税务部门检查时起到证明作用就可以。