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  于老师 工商管理硕士 2021-03-11 16:22

  一、送礼（把酒给人）不是“招待”（客人喝酒，您陪喝），这要视同销售

  借：销售费用

    贷：库存商品

           应交税费——应交增值税（销项税额）

  参考依据：

  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

  二、招待、员工福利，则作进项税额转出

  借：销售费用

    贷：库存商品

           应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  参考依据：

  《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

  无论账务处理还是税务处理，皆应依法、据实。

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  • 2021-03-19 14:14:08
    1.实习生和公司签订了劳动合同是否就可以按工资薪津来扣个税呢?
    2.如果公司在有盈利每年有交所得税的情况下，公司账户有时没有钱股东转款到公司经营运作（一个月有几次或者一次吧）这样会不会有风险呢，虽然股东应该为公司的经营负责，但是公司第个季末又有盈利
    
    
  • 2021-03-19 22:26:41

    一、如果签订正式劳动合同期间，那就不算是实习生了，如果取得工资奖金之类，当然依照工资薪金所得。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。

    二、关于第二个问题，超出我的专业范围，建议向律师等专业人士了解一下。