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您好,比如200积分=1元,企业有1600积分,可以抵扣8元,在充电费50元时使用积分抵扣,实际支付42元,则做会计分录如下
借:管理费用——电费 37.17
应交税费——应交增值税(进项税额) 4.83
贷:银行存款 42
以电力公司开具的含税价为42元的电费发票为原始凭证入账。
是一样的道理。对于贵公司来讲,支付的电费成本是7万元,取得的电费余额是70174元,相当于每度电的成本降低了。对电力公司来讲,其取得电费销售收入就是7万元,因此开具的发票含税价是7万元。贵公司取得电力公司开具发票入账的金额也是7万元。
这儿有个问题,就是“项目部”是否为独立纳税人?如果是独立纳税人,那就相当于您的客户是“项目部”,发票必须开给“项目部”、收款也必须对应“项目部”才可以的。当然,如果“项目部”本身不是独立纳税人,那也影响不大了。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理:
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形,乃是“建造厂房”,土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解,仅供参考。
只要确实属于用人单位业务而出差,则取得用人单位抬头发票,可以依法抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。