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企业2020年亏损，但是未分配利润在贷方，之前盈利年度一直没有提取过法定盈余公积。如果今年补提完各年盈余公积后，可以分配红利吗？如何补提呢，按每年税后利润分别补提吗？
铂略会员80596108
提问于 2021-04-17 15:42
假如公司一共存续两年：
2019年盈利2000万，2020年亏损800万。
第一步，补提2019年盈余公积（注意，是补提，所以应当站在2019年末的数据上提）
借：利润分配——未分配利润 200万
贷：盈余公积 200万
这时候，2019年“利润分配——未分配利润”还有贷方余额1800万；弥补2020年度亏损800万，还有1000万。这个1000万是可以依法分配的。
您说的这个储备基金，并非企业会计准则所普遍要求的。如果属于特殊行业，另有行业规定，也应当执行的。
事实上，法定纳税义务不能“私相授受”，也就是说，对于出租方应缴税费，比如增值税、房产税、个人所得税等，原本就不存在“对方开具发票不想先垫税金”一说，这原本就是出租方纳税义务。至于承租方同意承担这部分钱，则只能通过“涨租金”方式处理，仍然不能改变法定纳税义务。
契税、房产税纳税地点，皆为房产所在地；至于印花税，则是向公司机构所在地申报缴纳。对个人销售或购买住房暂免征收印花税，公司购买不在免征范围之内。
“21年买进来”，“当时取得的是普票”，这两个都不构成可以简易计税的理由。其实文件也写了，必须得是“法定不得抵扣”，比如买的时候属于小规模纳税人，这是法定不得抵扣，再比如2008年买的，当时购买固定资产不得抵扣。而上面两个理由是不行的。
