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财务
匿名用户
提问于 2026-05-12 16:25
这是一个混合销售的问题，也就是对方销售的除了导视导览牌及科普牌这些货物同时提供安装服务，根据最新增值税法，一项应税交易涉及俩个以上税率或征收率的，按应税交易的主要业务来选择税率，主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
根据您的实际情况及上述规定，我的理解对方是以销售导视导览牌及科普牌为主要业务，安装是必要补充，因此应该统一按13%开具货物销售发票。
借：银行存款
税金及附加、所得税费用
贷：利息收入
合并层面，只将内部利息收支抵消即可；税费属于外部事项，不涉及抵消。
购买软件时，应当按照“销售货物（软件产品）”开具发票；后续服务费，则按照“信息技术服务”开票。
