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老师您好,我单位是建筑业一般纳税人,我单位给对方单位提供的清包工服务,这块人工工资,福利等由我单位先垫付,后对方单位给我们付,现在我单位要给对方开发票,我们开票项目开什么好,是开工程款还是开工程服务
建筑业一般纳税人提供的清包工服务,如果没有劳务派遣经营资质,不能按照劳务派遣服务开具增值税发票和计税,你单位雇员工资应通过计提应付职工薪酬发放。你单位按具体情况开具发票,建筑服务包括:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。
文件依据:
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号):
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。