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发票遗失
匿名用户
提问于 2015-11-13 13:05
需要区分增值税专用发票还是普通发票。
增值税专用发票遗失，根据开票方的存根联、记账联的复印件和已抄报税证明（去供应商税务局开出）可以给买方进行进项抵扣和税前扣除。即凭上述资料等用于专用发票的效力。
普通发票遗失，根据《发票管理办法》，应书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。并根据税务局要求处理。
不得抵扣非应税交易，是指税法第三条（有偿销售货物、服务、无形资产、不动产）、第四条（境内概念）、第五条（视同销售）之外，且非税法第六条（不征收增值税）情形。
上述各项，除了“土地或农作物补偿款”可能属于税法第六条“依照法律规定被征收、征用而取得补偿”之外，其他几项符合“不得抵扣非应税交易”。
同时，新税法实施之后，对于“不得抵扣非应税交易”只作了概念描述，并无实例解析；谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
必须取得发票才可以税前扣除，顶账对你公司来讲，也是采购行为，涉及买卖合同印花税。其他没有了。
上述账务处理大致可以。不过，一般来讲，应当随业务发生、支付款项同步来做。
借：成本费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费-代扣代缴增值税
借：应交税费-代扣代缴增值税
贷：银行存款
