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  于老师 工商管理硕士 2021-05-03 09:37

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

  我们需要区分三种情形来讲：（比如原本一年物业费15000元）

  一、实收12000元，开票12000元。毫无疑问，这种情形依照上述条例，明确“销售额”就是12000元。

  二、实收12000元，但是票面体现优惠，则须一行开具“15000元”（即蓝字），另一行开具“-3000元”（即红字）。这样的话，销售额“15000元”是发生的、成立的；没有问题。但是，销售额“-3000元”也是发生的、成立的；也没有问题。计税时，要将纳税期内所有销售额加在一起的。对于这笔业务来讲，合计“销售额”还是12000元。即：“15000元”+“-3000元”。（注：如果不是另起一行开具红字，在金额栏体现；而是只在备注注明，那就不能抵减销售额了。）

  三、暂时收到12000元，另外3000元只是挂账而尚未收取；则销售额为15000元。

  • 2021-05-03 11:45:15
    老师，我们现在就是按照您说的第一种处理的，这样就是符合您说的“销售额”的概念，这样账务处理也可以吧！我们在交款通知单上标明应收、优惠、实收，让业主签字认可优惠的金额，单独保存，明细表体现，以备税务局查时提供，老师这样可以吗？实在不交费的业主我也不能按税务局的要求按应收挂帐缴税吧！如果 按照您说的第二种红蓝同票处理，优惠的金额咱们做账就，借：银行存款12000、贷：预收账款12000，不用体现优惠的3000元吧（我自己做明细表标明可以吗？）老师，这样税务局对这个优惠不会在说事了吧！老师，我这边商城物业，有空房就按30%收取，15000元只收4500元，优惠10500元，这都是真实的业务，那税务局会不会因为优惠金额太大说事！以他们的意思按每年的应收金额交税，不管你是否优惠，是否未收？这样我咋样解释
  • 2021-05-04 13:35:30

    关于“实在不交费的业主”，这个如果物业服务已经提供，是应当确认收入、计提税费、挂账应收；当然，金额按照上述原则确定。

    至于其他方面，您说得都对。