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转口贸易
匿名用户
提问于 2015-11-13 13:14
请问这个客户是在哪里？
如果客户是在HK。这种交易模式没有问题。出口业务中，客户可以指令交付，指令交付并不需要是在客户自己的仓库。
如果客户是在境内，这种交易模式有很大问题，因为不符合出口退税要求。
关于成本加成的加成率是否合理，属于转让定价方面的问题。一般都是通过同期资料和特别纳税调整管理，属于专项事项。
老师 我不明白什么是指令交付。出口是境内的这家，但是收款却是香港的公司，这里没有问题吗
请问，您的具体问题是什么呢？
1.代理出口是指“没有进出口经营权”或“虽有进出口经营权但不愿自行办理出口手续”的企业（委托方），委托“有进出口经营权的外贸公司”（受托方，通常是外贸综合服务企业），以“代理方的名义”办理出口业务的一种贸易方式。
2.没有出口经营权的企业一般会全权委托代理出口、报关、收汇、退税。虽有进出口经营权但不愿自行办理出口手续的企业，一般是双抬头报关（境内发货人是受托方，生产销售单位是委托方）如下图1，可以自行退税，也可以受托方退税。
3.代理出口报关和退税的模式跟自营出口有些不同：（1）报关方面：需要选择双抬头报关方式，报关单上的“境内发货人”填列代理公司，“生产销售单位”填列委托方（实际出口企业），如果委托方和受托方的单位名称填错位置，可能会影响出口退税。（2）发票方面：由于出口企业选择自行退税，委托方自行开具出口发票给国外客户，受托方只需开具代理服务费发票。（3）开具证明：需由受托方向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方，由委托方申请办理出口退税。（4）收汇方面：由代理公司收取外汇后，再支付给委托方。委托代理出口的，由于境内发货人是代理公司，所以也得由代理出口公司收汇，也就是受托方，这是有监管要求的，如果境内发货人没有负责收汇，有走私的嫌疑。
一般而言，红字发票乃是冲销之前发票，所以前者即“借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税 （负数）”较好。相应的，“进项税额转出”适用于原本进项发票没有问题，而后续发生了另一新的情形（发生不得抵扣情形）。个人观点，仅供参考。
