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转口贸易
匿名用户
提问于 2015-11-13 13:14
请问这个客户是在哪里？
如果客户是在HK。这种交易模式没有问题。出口业务中，客户可以指令交付，指令交付并不需要是在客户自己的仓库。
如果客户是在境内，这种交易模式有很大问题，因为不符合出口退税要求。
关于成本加成的加成率是否合理，属于转让定价方面的问题。一般都是通过同期资料和特别纳税调整管理，属于专项事项。
老师 我不明白什么是指令交付。出口是境内的这家，但是收款却是香港的公司，这里没有问题吗
《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）
国家税务总局关于发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》的公告（国家税务总局公告2026年第5号）
应当按照销售（即货物发出）时确认。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
企业出口二手设备的，要看二手设备的采购时间，2009年之前的设备由于进项税额不允许抵扣，目前要出口的话，可以按照残值申请出口退税。如果是2009年之后采购的设备，进项税额已经抵扣的，目前要出口的话，可以按照残值申请免税，其残值对应的进项税额做转出处理。
