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所得税清算的职工薪酬支出及纳税调整明细表
先为您写一下工资核算主要会计分录吧。
(一)计提工资
借:生产成本(车间员工)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(行政管理人员)
销售费用(销售人员)
在建工程(基建人员)
研发支出(研发人员)
贷:应付职工薪酬——工资
——社会保险费(单位承担部分)
——住房公积金(单位承担部分)
(二)发放工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社会保险费(个人承担部分)
——住房公积金(个人承担部分)
(三)缴纳社会保险费、住房公积金
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位承担部分)
——住房公积金(单位承担部分)
其他应付款——社会保险费(个人承担部分)
——住房公积金(个人承担部分)
贷:银行存款
(四)解缴个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
显然,通过“管理费用”或者“研发支出”等科目,肯定无法反映职工薪酬全貌;此处还是应当按照“应付职工薪酬”分析填写。您也可查阅一下相关申报表填报说明。