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已完成折扣期固定资产
铂略会员70629814
提问于 2021-05-19 12:19
企业所得税法
第十三条企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
因此需要计入长期待摊费用进行摊销。
已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
经营租赁税目已经选择正确了，星号后边按实际内容填写就可以，一般写“租金”就可以，写预付租金也没啥影响。
土地使用税纳税义务人为你公司，缴纳时计入税金及附加科目，如果合同约定由对方来承担，对于你公司来讲属于一项额外收入，计入营业外收入更合适。
按照企业会计准则，涉及到以前年度利润调整的需要通过以前年度损益调整科目来进行调整，但如果影响极为微小，像您所说的这种情况，我理解，可以直接进入到调整年度的损益，可以不用再去使用以前年度损益调整科目来进行调整。
