- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
各位老师，请教一下，就是我们的安装工程还没有开始施工，只是签订了合同，我们给对方开了发票，也还没有收到钱，请问该如何摆账呢？
Heloise Connor
提问于 2021-06-06 21:25
从财务角度来看，你现在未提供服务，也未收款，无需进行账务处理，但先开了发票，产生了增值税的纳税义务，需要申报缴纳增值税。
合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。首先你不是已收，其次如果体现应收一般是已经提供服务，根据合同确定了价款，确认应收同时贷记合同负债，而此时你还没提供服务，应收也不应该确认，所以也就不能贷记合同负债科目了。个人理解，您再琢磨一下。
印花税不属于使资产达到预定可使用状态所必需的直接支出。它是一种行为税，是对书立、领受应税凭证的行为征收的税种，与资产的建造成本没有直接因果关系，所以计入税金及附加科目。
同样一个业务应该开具税目税率相同的发票，否则您取得13%的发票，开具的是9%的发票，显然不正确。
个人认为，需要缴纳。
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
