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旧固定资产
匿名用户
提问于 2015-11-19 14:29
公允价值是一个较主观概念，很难说什么价格更为合适。但从税务局角度，通常不希望低于PRC净值。但并不是说这种认定有强制性，因为企业出售给非关联方的旧资产低于净值也是常见情况。
IFRS的残值率为0的情况下，风险较大。因为从常理而言，只要一个资产有转移就意味着这个资产有价值，否则就只能报废。因此低于PRC残值（10%）是可能的，但低至0，属于较明显的不合理，风险较大。
残值率一经确定，原则上不得改变。除非公司整体会计制度或者原则做大的调整。如果是对单独事项调整，一般不会被接受。
PS：2009年之后购进的固定资产，销售时需按售价17%缴增值税。如开具专用发票，可以抵扣。
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看，乃是“社保局直接给您公司员工”，而与任职受雇无关，因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务，建议您公司与社保局沟通一下吧；如果对方未扣，您公司就代扣。
承租车辆可以负担哪些费用主要看双方约定，一般来讲从税收角度，与车辆使用权相关的费用比如加油费、停车费、过桥费等可以在承租单位列支并税前扣除，与车辆所有权相关的费用比如车购税、车辆保险、年检费用如果约定承租方承担是可以的，但所得税不能税前扣除，因为这些即便不出租，车主也要发生的。
主要依据：企业所得税法第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
