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发票税点问题？
匿名用户
提问于 2021-06-30 11:44
这个厂房是什么时候购买或者自建的？
一、增值税，征收率5%
二、附加税费，按照增值税一定比例附征。
三、印花税，万分之五
四、房产税，12%
五、企业所得税，25%税率；（相关折旧可以依法税前扣除）
以上各项，若符合优惠政策，自可一并享受（比如季度申报时，季度销售额未超过45万元，免征增值税；又比如符合小型微利企业条件，可以减低企业所得税税负）。
另外，厂房占地需要依法缴纳土地使用税。当然，这按照面积、税额计算，与租金没有直接关系。
可以报销，但所得税不能税前扣除，税前扣除需要合规的票据。
这个问题存在不同理解。但个人以为，基于“法无禁止则可”之原则，如上所述，可以视为对方提供仓储服务存在瑕疵，因此减少仓储服务费，按照实际收取服务费开具发票。个人理解，仅供参考；谨慎起见，亦可与主管税务机关沟通、确认一下。
这样理解不对的。
其实，这儿涉及两个税务处理环节：预缴、申报。
如您所述，购销倒挂，预缴环节不用交增值税了。
但是，申报环节，要按照实际销售额9%来计提销项税额。至于购入时取得什么发票，与销售时计税无关。（如果已经预缴了，这时候可以抵减。但是因为没有预缴，所以也不存在抵减了。）
