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非居民企业的咨询服务费如何支付
康平酱
提问于 2021-08-20 09:54
是的，正是这样。全套分录如下。
一、确认咨询费用
借：管理费用等
贷：应付账款
二、缴纳代扣代缴增值税、代扣代缴所得税以及附加税
借：应交税费——代扣代缴增值税、代扣代缴所得税以及附加税
贷：银行存款
三、确认增值税可以抵扣进项税额
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：管理费用等
注：根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定，从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
四、支付款项
借：应付账款
贷：应交税费——代扣代缴增值税、代扣代缴所得税以及附加税
银行存款
那只能是含税金额啊。
也许我明白您的意思了。如果发票上开10000元，税就在10000里出，客户只能拿到9000多；如果客户要拿到10000，发票上就要开10000多。
总之，客户最终拿到多少钱，您双方可以自行协商。但是，发票上开具的金额，一定是含税的。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
