- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
小规模企业职工教育经费超支,比如工资总额10万,税法规定可扣除2500,实际支出10000,超支7500,公司利润总额-20万,职工经费纳税调增后还需要交企业所得税吗?
企业所得税系对企业会计利润进行纳税调整后得出的所得额,因此职工教育经费调增后,企业仍没有所得额,只需要对亏损确认为20.75万元,不需要缴纳企业所得税,上述亏损留待以后年度递延扣除。