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这笔业务如何做账务处理？
粘梦琪
提问于 2022-04-21 06:31
应当进行追溯调整。
按照这批货物目前状态，进行如下账务处理即可。
借：原材料或者库存商品（购入、库存）
生产成本（购入材料、车间领用）
主营（其他）业务成本、以前年度损益调整（当年、上年已售）
贷：银行存款、应付账款等
可以。
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：应付账款
借：成本费用
贷：应付职工薪酬-职工福利
这样不可以的。
核定扣除与凭票抵扣，属于完全不同的计税方式，不应存在各属期混淆情况。也就是说，若改变抵税方式，则只能自改变起，新发生购进业务而新取得抵扣凭证，才可依法抵扣。
若为同一业务，则发票税率必须从一（13%）；若非同一业务，则可分别适用税率。
关于是否同一业务，相关规定如下：
《中华人民共和国增值税法实施条例》第十条 增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：
（一）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；
（二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
