共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2022-09-09 15:14

  请您补充一下，发生现金折扣的概率有多大？（注：这个判断必须要做。就如您问我一个月要提多少折旧，您必须先判断这个资产用多少年一样——会计处理方面）
  

  • 2022-09-12 00:03:28
    基本就是100%会发生现金折扣。
  • 2022-09-12 15:36:55

    一、税法对于现金折扣并无限制比例。

    二、税法方面，应以现金折扣金额之前作为计税依据，并据此开具发票。

    发生现金折扣，目前有些争议，大致认为，现金折扣本身不属于收取方“贷款服务”收入，不需要缴纳增值税，自然也不应开具发票。（这方面也可与主管税务机关沟通一下）

    三、账务处理方面，按照新收入准则规定，既然100%判定会发生现金折扣，则应直接按照扣除现金折扣之后金额确认收入（但税务处理如上，不能扣除）。

    比如：原本不含税价100万，税额13万；估计会有2万现金折扣

    借：应收账款 113万

      贷：主营业务收入 98万

             合同负债 2万

             应交税费——应交增值税（销项税额）13万

    借：银行存款 111万

           合同负债 2万

      贷：应收账款 113万