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铂略会员70567369
提问于 2022-11-01 16:40
1、通过产权交易中心达成的交易，产权交易中心在交易中实际上提供的是委托代理的角色，因袭，在合同签订时，一般会有产权交易中心的合同范本，将交易双方的权责、款项支付条款和发票开具等事项进行明确。
2、在会计核算上，与双方直接交易的最大区别是要对产权交易中心收付款项及手续费用进行体现。
A公司
借：应收账款——产权交易中心
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
B公司
借：无形资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——产权交易中心
其他应付款——手续费
3、增值税方面，产权交易中心若收取手续费，应当开具增值税专用发票，可以用于进项抵扣。
企业所得税方面，B公司以无形资产销售发票和手续费发票作为税前扣除凭证在计算应纳税所得额时予以扣除。
一般是由A公司开具
营业外支出
本科目核算小企业发生的各项营业外支出。包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。
管理费用
本科目核算小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用。包括：小企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用（包括：固定资产折旧费、修理费、办公费、水电费、差旅费、管理人员的职工薪酬等）、业务招待费、研究费用、技术转让费、相关长期待摊费用摊销、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费等费用。
这个问题并没有明确的规定，上述是小企业会计准则中的会计科目的解释，我个人理解还是计入营业外支出科目比较合适。
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票：
（1）临时性业务，建议向主管税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。
（2）经常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票，具体操作方式建议和主管税局沟通。
根据工会会计制度
1、盘亏或者毁损、报废的固定资产，按照账面价值，借记“待 处理财产损溢”科目，按照已计提折旧，借记“累计折旧”科目，按 照固定资产的账面余额，贷记固定资产科目
2.将待处理财产损益结清
处理毁损、报废实物资产过程中取得的残值或残值变价收
入、保险理赔和过失人赔偿等，借记“库存现金”、“银行存款”、
“其他应收款”等科目，贷记“待 处理财产损溢”科目（处理净收入）；处理毁损、报
废实物资产过程中发生的相关费用，借记“待 处理财产损溢”科目（处理净收入），贷
记“库存现金”、“银行存款”等科目。
处理收支结清，如果处理收入大于相关费用的，按照处理收入减
去相关费用后的净收入，借记“待 处理财产损溢”科目（处理净收入），贷记“其他收
入”科目，需按规定上缴同级政府财政的，贷记“其他应付款”科目；
如果处理收入小于相关费用的，按照相关费用减去处理收入后的净支
出，借记“其他支出”科目，贷记“待 处理财产损溢”科目（处理净收入）。
