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  高老师 知名集团投资总监 2022-11-15 08:18

  本月申报时，该业务在本地应缴增值税是2.4万，同时留抵税额2.4万。

  报表列示：如果是取得劳务发票，不属于分包的话，不需要填写附表3，附表1将100万简易计税销售额和3万税额，分别填写在“3%征收率的服务、不动产和无形资产”行次的第3、4列（如果开具的是普票）或者第1、2列（如果开具的是专票）。主表“进项税额”栏次填写2.4万，“简易计税办法计算的应纳税额”栏次填写3万，“应纳税额合计”自动产生3万元，“分次预缴税额”填写预缴0.6万，“本期应补(退)税额”栏次自动计算结果2.4万，“期末留抵税额”自动计算结果2.4万。

  如果是分包，可以差额计税，也就是按（100-80）差额计算应纳税额为0.6万，扣除异地预缴0.6万，本期不需要缴纳税款。

  分包和劳务的区别在于，分包是将一部分工程交由另一方承建，分包方对所作的工程负责，自己组织人工，够买相关辅助材料等进行建设，最终按照合同约定时间、质量标准等交付工程。而劳务，是你公司承建工程，然后由于人力不足，去聘用外部人力进行建设，你公司需要对整个工程质量负责，对工期等负责。也可以说分包包的是“活”，劳务雇佣的是“人”。