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  于老师 工商管理硕士 2022-12-26 10:11

  一、小型微利企业是企业所得税概念，与增值税无关；增值税只区分一般纳税人还是小规模纳税人。

  二、资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。也就是说，您什么时候不符合“小型微利企业”条件了，什么时候改按25%税率计算。（需要注意的是，打个比方，您2022年第一季度符合，第二季度不符合了，要统一按照25%税率计算，并对一季度少缴部分补缴。）

  • 2022-12-26 11:30:56
    企业是一般纳税人，但享受6税2费减免政策，要求小型微利企业，这个小型微利和所得税小型微利是一个标准吗？这个2022年不是参照2021年的数据确定为小型微利企业吗？还是就看2022年数据随时变化
  • 2022-12-26 12:47:05

    一、一般纳税人作为“小型微利企业”享受“六税二费”优惠，此“小型微利企业”即为企业所得税口径。

    二、2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。而2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴数据，决定2022年7月1日至2023年6月30日是否申报享受“六税两费”减免优惠。简单来讲，2022年上半年能否享受，看2020年汇算清缴数据；2022年下半年能否享受，看2021年汇算清缴数据。

    这个问题经常被人疑惑，事实上，如上所述，根本不存在不确定或者数据随时变动的情况。