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老师:我们公司租的个人的写字楼年租金12万,我们替他承担税金,需要承担多少税金? 是不是找个物业公司租,
个人出租非住房需要交增值税、城建税、附加税、个税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。
1、增值税:按5%的征收率计算缴纳增值税,应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%;
2、城建税、附加税:根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税(7%、5%、1%)及教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%);
3、印花税:按照租赁合同缴纳印花税,税率为0.1%;
4、个税:按财产租赁所得,税率是20%,部分费用可以扣除。每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,并且都可以按实际发生情况扣减不超过800元的修缮费;
5、房产税:按租金收入的12%计算缴纳;
6、城镇土地使用税:个人出租的非居住用房,只要在城镇土地使用税开征范围内的,应按规定缴纳城镇土地使用税。
注:
1、采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税;2、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税和教育费附加、地方教育附加实际执行时,减征50%税额;
如果物业公司出租,没有“采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税”这样的政策,如果是一般纳税人的话增值税税率是9%,小规模是5%,还有物业公司出租的话不涉及个人所得税,但会形成公司的所得 需要缴纳企业所得税,企业所得税需要该租金收入并入物业公司应纳税所得额,适用其税率征收。另外物业公司如果不是小微企业或者小规模纳税人不享受城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税和教育费附加、地方教育附加实际执行时,减征50%的政策。
您可以结合上述政策和物业公司的实际情况,测算一下是个人出租税负高还是物业公司税负高,来决定出租方是公司还是个人比较好,还有就是理论上来讲出租房应该具有产权的。