- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
企业所得税申报表中的 资产加速折旧摊销优惠明细表中账载折旧和按照税收一般规定计算的折旧金额怎么填
匿名用户
提问于 2023-04-13 11:39
账载折旧是会计上计提折旧金额，按税收一般规定计算的折旧是该资产按税负规定最低折旧年限计算的一个月的折旧金额。
上季度享受固定资产一次性扣除，本季度无新增固定资产，本季度填写A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时，按照上季度报表填写的金额填报即可。
A201020表填报口径为：仅填报采取税收加速折旧、摊销计算的税收折旧、摊销额大于按照税法一般规定计算的折旧、摊销金额期间的金额；税收折旧、摊销小于一般折旧、摊销期间的金额，不再填报本表。同时，保留本年税收折旧、摊销大于一般折旧摊销期间最后一期的本年累计金额继续填报，直至本年度最后一期月（季）度预缴纳税申报。
参考文件：《关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）附件。
所以第二季度时“按照税收一般规定计算的折旧摊销额”还是按一个月的折旧金额填
这个业务，现在非常明确。
财政部 税务总局公告2026年第13号
销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
也就是说，一并适用货物税率。
可以。
其实，叫做什么名字，取决于买方用途和目的，与开票没有关系。比如一部电机，买来自用，就是固定资产；接着卖出去，那是库存商品；投入生产、构成产品组成部分，则为原材料。
是否涉税，需要实事求是。如果之前的1000万元盈利，股权变更时约定清楚，仍然属于原股东，那就不用涉税。如果新股东也享有之前盈利，就是说，花了100万，立即赚了500万，这个事情不符合常理（对于老股东而言，人家只是拿到公司100万，自己就放弃500万，这个事情没人相信），则会引发税务预警以及核查。
