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一个主体收款,两个主体对外开票,费用也是两个主体分别承担,有税务风险吗?

老师,B是A的全资子公司,现在的一项业务是,收款全部A公司收,然后这项业务的供应商是C,成本部分又是A和B分别支付给C,就相当于这部分成本拆分成了两部分,那么账务上,A的全部收款以B支付给供应商的金额确认为B的预收款,也就是收入拆分为A和B,这样可以吗?比如,A收了100万预收款,这项业务成本也是100万,但A付给供应商60万,B付给供应商40万,那么A的预收款100万也就分40万给到B,这种业务逻辑税务上有没有问题?有什么需要注意的吗?
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匿名用户 提问于 2023-04-19 13:39
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1个回答

  • 于老师 工商管理硕士 2023-04-19 13:44

    一、为了帮您准确理解,您直接删掉“B是A的全资子公司”这句话即可。也就是说,只有A公司、B公司,不需要说他俩的关系;这是独立的。

    二、无论开票还是收票,必须遵循三流一致:开票、收款、销售,必须一致。

    说到这儿,其实答案已经有了:上述“操作”也只能自己想想,根本不行。简单而言,A销售给张三,必须A开票、A收款、A发货。A向C买了货,必须C收款、C发货、C给A开具发票。

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    • 2023-04-21 15:10:58
      老师,那我们跟阿里有合作,阿里也是A收款,然后拆分成多个主体开票,也是收款和开票主体不一致,他们这样也会有风险?我觉得阿里这么大的公司,这个风险应该会规避吧?这是他们官网出具的说明
      • 0
    • 2023-04-21 17:29:28

      税法通常并不针对哪一个具体企业而制定。

      《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

      任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

      (一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

      (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

      (三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

      《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)一、(三):纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。

      个人理解,仅供参考。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    不可以的

    国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号  国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告

    第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。


    根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-04-28 18:09
  • 高老师 知名集团投资总监

    营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-04-28 17:46
  • 高老师 知名集团投资总监

    可以。

    超范围经营可以参考下面的方式开具发票:
    (1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。
    (2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。
    实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票,具体操作方式建议和主管税局沟通。

    业财融合 全民财务 管理者财务思维
    1个回答2024-04-28 17:14
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      1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

      2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课,只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长,如例1。

      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准,如例2。

      例1:用户某天9点到10点在PC上看了A课,9点30分到10点30分在手机上看了B课,那么学习时长为1.5小时,其中A课1小时,B课0.5小时。

      例2:用户以2倍速观看了1小时的课程,那么学习时长为0.5小时。

      *学习任务的完成情况统计与学习时长无关,是以在整个课程内容中,已观看部分的覆盖情况来判定的。
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