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老师好！年度关联关系填报问题
铂略用户70567798
提问于 2023-05-22 14:33
其实，这个表的说明里，第3列“关联交易内容”：
根据企业实际情况选填“市场调查服务”、“营销策划服务”、“代理服务”、“设计服务”、“咨询服务”、“行政管理”、“技术服务”、“合约研发服务”、“维修服务”、“法律服务”、“财务管理服务”、“审计服务”、“招聘服务”、“培训服务”、“集中采购服务”、“建筑工程劳务”、“安装工程劳务”、“交通运输服务”、“物流辅助服务”、“体育文化服务”、“旅游服务”、“娱乐服务”、“网络通信服务”、“金融服务”、“保险服务”、“其他劳务”。
正如您所述，如果确实单纯资金往来，与这些劳务（服务）并无相关，则不必填写于此。
这个需要填写。
“购买商品、接受劳务支付的现金”项目根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本"、"存货"等账户的记录分析填列。
"支付的其它与经营活动有关的现金"项目反映企业除上述各项目外，支付的其它与经营活动有关的现金，包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休人员的各项费用等。本项目应根据"管理费用"、"销售费用"、"营业外支出"等账户的记录分析填列。
如上所述，对于购买办公用品，若形成库存商品、然后领用，亦可作为“购买商品、接受劳务支付的现金”；若购买时即费用化处理，则列为“支付的其它与经营活动有关的现金”较为合适。
比如说：您公司销售给了“对方”1000万，开给“对方”蓝字发票1000万；然后，给了“对方”50万销售返利，这时候，就需要您公司给“对方”开具50万红字发票。这样，销售额“1000（收）-50（返）”就与开票额“1000（蓝）-50（红）”对应起来了。
账务处理同样
借：银行存款、应收账款 1000
贷：主营业务收入+应交税费（增值税-销项）1000
借：银行存款、应收账款 -50
贷：主营业务收入+应交税费（增值税-销项）-50
