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请外籍劳务进行咨询服务，和外籍个人签订劳务合同，我司需要代扣代缴增值税？
铂略会员60567563
提问于 2023-05-25 11:58
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）附件1：
第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
根据上述规定，您需要先确认是否属于完全在境外发生的服务，如果是不需要代扣增值税，如果不是，需要代扣。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
