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关于员工福利费之员工房租的注意点
匿名用户
提问于 2023-06-27 23:47
首先需要我认为报销租房租金是否可以免个税，需要分不同情况。
1.个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。此类租房费用属于员工取得的其他形式的经济利益，属于工资、薪金所得范围。因此，企业需将租房费用并入员工工资总额，代扣代缴个人所得税。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第一款、第八条
2.对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。如果公司租房给员工，并不一定固定由一个人住，既存在多人住一间的情况，也存在居住天数不固定的情况，应该不需要缴纳个税。
其他问题
1.属于职工福利支出，取得专票也不能抵扣，所以建议取得普通发票
2.没有房租占收入比例的规定
3.可以从个人处租房，但需要取得代开发票，还要注意有代扣对方租金个税的义务
4.可以租公寓等，但所得税强调合理性，租赁价值比较高的房子是否可以有合理性，需要留存证据证明
我理解这个不需要缴纳个税，因为也无法确定每人可以分摊的金额，就是企业提供的一项集体福利。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定，必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿（实收资本、资本公积）的印花税，一般是按年申报的，自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，具体你看下您的税费种认定，以税局核定的纳税期限为准。
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
投资性房地产的核算范围主要包括：
1、已出租的土地使用权；
2、持有并准备增值后转让的土地使用权；
3、已出租的建筑物。
下列各项不属于投资性房地产：
1、自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。
2、作为存货的房地产。
政策依据：《企业会计准则第3号——投资性房地产》第二条、第三条、第四条。
根据上述规定，应该转入投资性房地产科目核算。
成本计量模式下投资性房地产，租金计入其他业务收入，折旧计入其他业务支出
采用公允价值模式计量的投资性房地产，无需计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入“公允价值变动损益”。
参考文件：《企业会计准则第3号——投资性房地产》第十一条。
