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企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作为主要原料，生产建材产品所得现行的优惠政策
水荷mm_
提问于 2023-08-29 10:18
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）二、（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
也就是说，上述“建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料”可以简易计税，其他就不行了。
至于企业所得税，根据《国家鼓励资源综合利用型企业的优惠政策》，企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征企业所得税5年。
预收款不发生增值税纳税义务。发货时一并确认即可。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十九条规定，增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义：
无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份向托运人或旅客提供运输服务，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
如果业务真实，依照税法规定如实申报纳税，那也不会涉及税务问题。
打个比方吧：您开了一个饭店，有客人来吃饭了，您和客人说，您只需要付200块钱就行，客人很高兴，但是您同时又和客人说，您还得承担厨师工资1800元。然后，客人就会说了，玩什么文字游戏，不就是这顿饭2000块吗？
就是这个道理。应当按照“推广服务”缴纳增值税。
