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公积金转股本所得税
貊海秋
提问于 2023-10-18 15:04
一、未分配利润
有限责任公司、（非上市）股份公司，皆依20%计算个人所得税。上市公司执行差别化税率：持股1月之内，20%；1月-1年，20%减半（即税负10%）；超过一年免征。
二、资本公积
除“上市公司以股票溢价发行形成的资本公积金转增股本，不需要征收个人所得税”之外，皆须上述政策计算个人所得税。
一、您分析得不无道理。谨慎起见，或可直接与主管税务机关沟通一下。
二、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
三、非常正确。
1.委托加工业务属于商贸企业现有经营范围涵盖的范畴例如，企业原本经营范围包括“销售各类商品”“提供商品代理服务”等，且委托加工仅作为销售环节的延伸（如委托生产特定商品后进行销售），则通常无需变更营业执照。此时，企业需确保委托加工行为符合相关法律法规要求，如签订规范的委托加工合同、标注产品信息等。
2.若委托加工业务超出了现有经营范围例如，企业原本主要从事商品批发零售，现新增委托加工特定产品（如食品、电子产品等），且该加工行为不在原经营范围描述内，那么需要变更营业执照的经营范围。
3.税法规定的是纳税义务，经营活动只要是合法的，经营执照范围对税收没影响。如果营业执照变更，税务登记也要同步变更。因此，可以接受发票。
4.请问你公司是小规模还是一般纳税人？
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
参考《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）“对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税”的原则，个人以为，上述“补充工伤保险”不属于个人所得税应税项目，无需对此代扣代缴个人所得税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下。
