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公司租赁个人房产或是个人提供劳务,去税务局开具的发票,税费由公司承担,公司所承担的税费能否在所得税前
首先,说明一点,合同约定不能与税法相背,否则相关条款自然无效。也就是说,法定纳税义务不能因合同约定而改变。那么,所谓“公司承担”,只能是通过增加租金的方式来实现。打个比方,原本10000租金,出租方交2000的税(只是举例);那么,出租方我就要10000元,那就改成12500元租金,仍然是出租方交税、交2500元的税,这样出租方就有10000元了。这时候,出租方需要开12500元的租赁发票,这个12500元您公司就能税前扣除了。
企业所得税法第十三条
在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出
实施条例第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。
您说的长期待摊费用按会计摊销金额填写账载金额列次,税收金额列次比较会计摊销期限是否低于最低3年,不低于的情况下,和会计账载金额一致就可以,否则按最低摊销三年计算金额填写税收金额列次,差额做调增。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定:差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税。但是需要注意的是,上述差旅费补贴须有标准,不得滥用;具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴,需要并入“工资薪金所得”,一并征收个人所得税。
您是说返给客户现金吗?相应冲减所确认的收入以及销项税额即可。
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:库存现金