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外部人员报销差旅费，可否报出差补助
茉莉花要开
提问于 2023-11-02 17:39
可以报销，但并应入相关人员劳务费用，一并计算扣缴个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
可以税前扣除。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
另外，相关资金流水（您不可能支付现金吧）可以作为辅证。
销售时所适用税率，与从哪儿购买、供应方适用税率没有直接关系。比如您公司是增值税一般纳税人，该货物适用13%税率，则您公司销售时即应按照13%税率开票、计税，而不应考虑其来源若何。
采购时
借：库存商品
贷：银行存款
销售时
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营（其他）业务成本
贷：库存商品
注：自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。水果则按照9%税率计提销项税额。
