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关于返工费用的涉税问题
阿波罗
提问于 2023-12-13 10:15
按照税法定义，加工是指委托方提供主要材料。如上所述，既然您公司“提供材料和人工”，加工后“直接发货给国内客户”，则事实上就是一项正常的生产销售行为；只不过付款时由别人（其他不重要）代付了。您如实开具销售货物发票，确认收入、计提增值税即可。
借：应收账款-关联方
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
如上所述，开票项目乃是“国际货物运输代理服务”，而此“代理服务”（注：正如票面所示，开具的乃是“代理服务”）包含了“杂费”且被税务机关认为乃是“境内”，因而不认可免税。您可据实与主管税务机关沟通、确认一下。
从上面描述来看，您公司只是给帮了个忙而已。出租房屋的另有其人，进行“水电供暖”的也非您公司，是这样吧？那么，自然应当由出租房屋者、进行水电供暖服务者给对方公司开具发票才对。
超经营范围并不影响开具发票。
国家税务总局网站答复：纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。
关键在于是否确实提供了安装调试服务。（当然，若持续发生该项经营活动，仍须依法办理相关注册登记。）
