三类人员费用纳税调整
“精算福利利息支出”是什么意思?您可能输错了关键的字,导致我不明白了。
您用的这些术语,比如“中国会计准则第九号”、“福利负债”、“精算计提”,我实在是太陌生了(您可点击查看一下我的情况介绍,也不算是新人)。我可能真的无法理解您的意思了。
确实,以上风险都有可能存在,您公司财务上述担心并非空穴来风。另外,此种操作还可能涉及税务(个税、增值税)、外汇监管、金融等方面的法律风险,因而导致相关部门核查、稽查或者司法调查也是很有可能。
如上所述,增值税应税行为(租赁服务)并未发生,不需要缴纳增值税,也不应当开具发票(若已开具、理当红冲);所收款项属于违约金收入,可以作为营业外收入,需要缴纳企业所得税。
收款单位计入营业外收入,不涉及增值税,并入应纳税所得额缴纳所得税,支出单位计入营业外支出,可以税前扣除。
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