存货报废的处置费用的会计分录是什么?
事实上,这仍然属于报废费用;就是说,存货报废计入什么科目(正常报废:管理费用,非正常报废:营业外支出),则此报废费用也应一并计入上述科目。
借:管理费用或者营业外支出
贷:银行存款
实际发生可以扣除。
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
既然您说“多计提了”,那就先从会计层面进行修改,把“多计提了”部分冲回。会计处理完毕之后,依照新的会计数据作为基础申报企业所得税即可。
这个情况,相当于对方提供“加工劳务”出现质量瑕疵,相当于销售折让,因此对方直接开具90万发票即可。
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