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公司无偿借款因对方公司注销且已无资金偿还而无法收回，坏账是否可以税前扣除，需提供什么资料作为附件？
匿名用户
提问于 2024-03-04 17:27
这个问题，需要区分三种情况。
一、逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一
（一）作为损失处理的会计核算资料；
（二）法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
二、逾期三年以上
（一）作为损失处理的会计核算资料；
（二）法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
三、其他情形
应视具体原因，留存备查如下相关资料：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
显然，如上第（一）项乃是共需，其余六项则视具体情形分别适用即可。
注：根据“国家税务总局公告2018年第15号”相关规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
如上所述，既然“已经折旧完毕”，且未计提减值准备，则累计折旧等于固定资产，二者对冲即可。
借：累计折旧
贷：固定资产
这不能免税了。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
也就是说，免税不开专票，开专票不免税。
没太理解您的问题，您是作为销售方罚客户的款项吗？客户是从您这儿采购商品的客户，您卖给他，什么情况下要向他收取罚款呢？
