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纳税人取得的财政补贴与销售货物、劳收入或数量直接挂钩的，要交增值税。我公司有以下几项财政补贴收入，要
Nicole Raymond
提问于 2024-03-18 18:28
根据“国家税务总局公告2019年第45号”七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
如上情形，第1项（按照项目合同金额的30%给予）、第2项（按新产品销售收入的5%给予）应当缴纳增值税，第3项、第4项并非与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，不征收增值税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
计提盈余公积是在单体企业进行集体，根据《公司法》第166条，公司分配当年税后利润时，应当提取10%的法定盈余公积，但前提是母公司自身报表有净利润。若母公司报表亏损，则无需提取。
如果确定是依据集团合并报表利润上缴，由于母公司没有利润也是不需要计提法定公积金，直接计算上交金额。
如果季度销售额超过30万元，则不能免征增值税了。应当填写于“应征增值税销售额”，依法计算、缴纳增值税。
调整2023年至2024年（假设执行《小企业会计准则》）
借：主营业务收入（2023）
应交税费-应交增值税
贷：主营业务收入（2024）
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本（2024）
贷：主营业务成本（2023）
因为只是期间调整，并未增加或者减少收入；若之前收入已经申报纳税，则做上述分录即可。
