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2023年退税抵减到2024年1季度该如何做账
Una Ellen
提问于 2025-07-09 14:43
调整2023年至2024年（假设执行《小企业会计准则》）
借：主营业务收入（2023）
应交税费-应交增值税
贷：主营业务收入（2024）
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本（2024）
贷：主营业务成本（2023）
因为只是期间调整，并未增加或者减少收入；若之前收入已经申报纳税，则做上述分录即可。
根据您的描述，你支付的款项是个人提供取得佣金的服务，属于增值税中的经纪代理服务，开票按经纪代理服务开票，经营范围您需要描述您的主要业务，结合市场监管部门的经营范围选项确定。
一、税务处理方面，并不区分是否“重大”，皆须依权责发生制原则追溯处理。
二、会计方面，关于“重大”标准，并无量化规定，而是基于“是否对于报表使用者判断、决策产生影响”进行确定。
若为“重大”，则应追溯；若非“重大”，则可当期调整即可。（当然，这样就会产生税会差异，须依法处理。）
应当开具“贷款服务”。既然不是金融企业，计入“其他业务收入”即可。B公司可以依法税前扣除。
