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  高老师 知名集团投资总监 2024-04-14 19:05

  可以的，这个属于公司经营相关的损失，可以“自主判断，申报享受，留存资料备查”的方式税前扣除。

  根据国家税务总局（2011）25号公告，需要留存备查以下资料：
  第二十七条　存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
  　　（一）存货计税成本的确定依据；
  　　（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
  　　（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
  　　（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

  第三十条　固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
  　　（一）固定资产的计税基础相关资料；
  　　（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
  　　（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
  　　（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
  　　（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

  另外根据国家税务总局（2018）65号公告，已经不再需要留存上述所述的专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明和相关材料。

  • 2024-04-16 13:42:53
    老师，您好！火灾造成存货损失对应的增值税进项税需要做转出处理吗？谢谢！
  • 2024-04-16 17:26:42

    只有非正常损失的进项不能抵扣作转出处理，您这个不属于非正常损失，可以抵扣，不用转出。

    非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
    参考文件：财税[2016]36号第二十八条