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收入中含其他应付款的处理方式
同光小仙女
提问于 2024-04-22 12:57
所谓“代B公司给C开增值税专用发票”，这是“虚开发票”（不错，有货也是“虚开”）。如果您的业务情况不加调整，怎么做都是违反税法的。
要么就是您卖给B，收B的钱，给B开票，货发给B；B怎么卖与您无关。
要么就是您卖给C，收C的钱，给C开票，货发给C；至于B，视为给您提供了经纪代理服务，给B支付经纪代理服务费，B给您开具经纪代理服务发票。
二者可选其一。（再说一遍，您的做法，哪个都不是，违反税法了。）
既然乃是分公司，可走重组（合并）模式，这样进项税额仍可由总公司抵扣。“因为一直跟总公司合并申报企业所得税”，则分公司之未分配利润无需另行税务处理（若已申报纳税），直接转回总公司即可。
既然分公司乃是“非独立核算”，则总公司基于之前核算模式，作出相应会计分录即可。（主要是我不知您之前怎么核算的。）
既然乃是“出借”，则此产权仍属于您公司；可以设置明细科目（出借）核算之。而其摊销，则可计入销售费用（周转箱摊销）。
1、会计层面：根据《企业会计准则第4号——固定资产》及应用指南的规定，固定资产的后续支出，若符合确认条件（与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、成本能够可靠计量），应当计入固定资产成本；否则应在发生时计入当期损益-1。
对于旧房的更新改造（改扩建）支出，通常应予以资本化，增加房产账面价值；对于日常维修费，则应在发生时计入当期费用-1。空调管路维修改造属于何种性质，需根据工程内容具体判断：若是整体更换空调管路系统（属于更换附属设备），应计入固定资产成本；若是局部维修、更换易损零配件，则可费用化。
2、所得税层面：《企业所得税法实施条例》第六十九条规定，固定资产的大修理支出需同时满足两个条件，才需资本化（作为长期待摊费用分期摊销）：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。如果维修改造支出未达到原值50%，则不构成税法上的"大修理支出"，可以在当期税前扣除（费用化），无需计入固定资产成本。
3房产税层面：房产税的计税依据判断，不适用50%标准。房产税的核心判断标准是国税发〔2005〕173号文件的规定，而非支出金额占原值的比例。
中央空调系统（包括空调管路）作为以房屋为载体的附属设备，无论维修改造金额大小，均须计入房产原值计征房产税。
若是更换整个空调管路系统，新管路价值应计入房产原值，同时可扣减原旧管路价值。
若是维修更换易损坏、需经常更换的零配件（如局部管路、接头、阀门等），更新后可不计入房产原值。
