- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
自行研发专利问题
匿名用户
提问于 2024-06-04 18:09
在企业自行研发并计划申请专利权的过程中，关于研发支出的会计处理，特别是资本化与费用化的决策，是企业财务管理中的一个重要方面。以下将分析企业自研项目达到何种条件需要进行资本化，以及资本化的必要性和直接费用化的可行性：
资本化的条件
技术可行性：开发的无形资产需在技术上具备可行性，即能够使用或出售。
经济利益：无形资产应能产生经济利益，例如有市场存在或内部使用能带来效益。
资源支持：企业需要有足够的技术、财务资源和其他资源来完成无形资产的开发。
支出可计量：归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
直接费用化的可行性
研究阶段：研究阶段的支出应当全部费用化，计入当期损益。
无法区分：如果无法区分研究阶段和开发阶段的支出，则全部费用化。
不满足条件：不满足资本化条件的开发阶段支出也应计入当期损益。
您好，
专利权是否资本化与出售或持有没有直接关系。资本化时点为取得专利权的同时。资本化之前在开发费用归集
专利权资本化不能在当期一次性摊销，按收益年限摊销，会影响到所得税税前扣除，一次性计入费用可以在当年税前扣除；
可以分摊计入无形资产，可以按工时，人数进行分摊计入；
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，无形资产包括专利权按照直线法计算的摊销费用是准予扣除的，而无形资产的摊销年限不得低于10年。这一规定适用于作为投资或者受让的无形资产，如果有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
没有金额限制，只要符合条件的研发支出，都可以加计扣除。
加计范围如下
1.人员人工费用。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用。
（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用。
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销。
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用。
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
如果收了人家的钱，已经给人家发货或者提供了服务，则应结转收入。
借：预收账款
贷：主营业务收入（以前年度损益调整）
应交税费-应交增值税（销项税额）
若未发货或者提供服务，则可结转营业外收入
借：预收账款
贷：营业外收入
既然已经全额确认收入，则此时“会员用积分兑换商场停车券”，乃是之前所付价款应得利益，无需重复确认收入，也无需另行计提增值税。也就是说，此时无需另做账务处理。
