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自行研发专利问题
匿名用户
提问于 2024-06-04 18:09
在企业自行研发并计划申请专利权的过程中，关于研发支出的会计处理，特别是资本化与费用化的决策，是企业财务管理中的一个重要方面。以下将分析企业自研项目达到何种条件需要进行资本化，以及资本化的必要性和直接费用化的可行性：
资本化的条件
技术可行性：开发的无形资产需在技术上具备可行性，即能够使用或出售。
经济利益：无形资产应能产生经济利益，例如有市场存在或内部使用能带来效益。
资源支持：企业需要有足够的技术、财务资源和其他资源来完成无形资产的开发。
支出可计量：归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
直接费用化的可行性
研究阶段：研究阶段的支出应当全部费用化，计入当期损益。
无法区分：如果无法区分研究阶段和开发阶段的支出，则全部费用化。
不满足条件：不满足资本化条件的开发阶段支出也应计入当期损益。
您好，
专利权是否资本化与出售或持有没有直接关系。资本化时点为取得专利权的同时。资本化之前在开发费用归集
专利权资本化不能在当期一次性摊销，按收益年限摊销，会影响到所得税税前扣除，一次性计入费用可以在当年税前扣除；
可以分摊计入无形资产，可以按工时，人数进行分摊计入；
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，无形资产包括专利权按照直线法计算的摊销费用是准予扣除的，而无形资产的摊销年限不得低于10年。这一规定适用于作为投资或者受让的无形资产，如果有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
实不相瞒。作为一个正常经营企业，收到100万，然后付出去100万，这本身是不正常的——其实，大家都知道，我相信您自己心里也明白。况且，如果只是“代收代付”，其实反而是不会有“合同、流水、发票”的。税务层面，极有可能会被怀疑虚开发票；其他法律层面，也可能会被怀疑，比如“洗钱”，比如“帮信”之类。总之，建议您根据这样做的真实目的，基于法律规定作出合法合规判断。
应当先入“预付账款”，于实际消费或者购买时结转相关资产或者成本费用科目。
充值时
借：预付账款
贷：银行存款
使用时
借：库存商品等
贷：预付账款
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等（根据劳务服务具体目的）
应交税费-应交增值税（进项税额）（若取得增值税专用发票且依法可以抵扣）
贷：银行存款、库存现金等
应交税费-应交个人所得税（若向自然人支付，则需要依法履行代扣代缴个人所得税义务）
