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企业取得外部的产品定制研发服务费发票是否可以作为研发费用列支并加计扣除
金骆驼
提问于 2024-07-22 11:46
委托研发，可以税前扣除。
根据“财税〔2015〕119号”文件相关规定，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
程序上，研发费用留存备查资料包括了“经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同”。
恐怕是有影响的。谨慎起见，您最好直接持合同，与主管税务机关沟通一下。
没有明确规定必须要行程单，但行程单确实是证明业务真实性的有力证据，建议留存备查。
不属于误餐补助，国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。您说的情况本身员工就在仓库工作，因此固定支付的每日补贴属于津贴补贴性质，不属于误餐补助性质，需要缴纳个税。
如果公司直接订餐，员工直接享用，这样不需要缴纳个税，属于集体享受的不可分割的实物福利。
可以扣除基本减除费用。
当前自然人电子税务局扣缴端已优化相关功能。扣缴义务人为离职人员申报补发的工资薪金时，需在"人员信息采集"模块中如实填写"任职受雇从业日期"和"离职日期"，并勾选"是否离职后补发工资"为"是"，同时选择对应的"补发税款所属月份"（即该笔工资实际对应的税款所属期），然后进入"综合所得申报"页面进行申报
