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销售部员工培训黑色水性笔速溶咖啡，饮料、水果、零食等以及培训完以后用餐等发生的费用支出，应该如何入账
匿名用户
提问于 2024-10-15 14:12
一般而言，培训用笔以及培训期间用餐（吃饭乃是“刚需”），这可以一并作为培训费用入账。至于“咖啡，饮料、水果、零食”之类，这就不算培训“刚需”了，还是另行作为职工福利比较合适。
这没有什么特殊要说的，语文理解即可：老师讲课，大家下面学习，这是培训。大家开会、畅所欲言，互相交流工作，这是会议。其实，啥时候是培训，啥时候在开会，大家都知道的，没必要“上纲上线”。
根据业务实质判断，更倾向界定为宣传费用，虽然是参展过程中合作方提供的，和我们找其他人制作应该取得效果和作用是一致的。
实际支付给对方90万即可，另外16万代扣代缴。
借：管理费用 100万
应交税费-应交增值税（进项税额）6万
贷：银行存款 90万
应交税费-代扣代交增值税 6万
应交税费-代扣代交企业所得税 10万
借：应交税费-代扣代交增值税 6万
应交税费-代扣代交企业所得税 10万
贷：银行存款 16万
若无偿提供加工劳务（这不叫“服务”），未收取报酬，则无需在增值税方面视同销售处理。因为增值税暂行条例实施细则所列举视同销售情形，并未包含此项——依照“税收法定”原则，无征税依据即是不征税的依据。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您可直接与主管税务机关沟通一下。
