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  温老师 铂略答疑讲师 2025-02-28 22:15

  《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第28号）第一条规定：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。 依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。 直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。 第二条规定：教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致，按本公告第一条规定执行。 城建税及附加税的计税依据包括了增值税免抵税额。

  免是出口环节免的增值税，这部分应作为附加计税依据

  • 2025-02-28 23:07:55
    那么外贸企业的出口免退税申报，免税需要交附加税额吗？谢谢
  • 2025-02-28 23:38:07

    外贸企业采用免退办法，其出口免税，这部分免征的增值税跟生产企业的免抵税额不同，不计算附加。